香煙完稅標籤制度要求在香港供應或銷售的香煙零售封包，必須在進入市場前已附有有效完稅標籤，以支援控煙政策及打擊私煙。這不僅改變稅務與執法環境，也令煙草供應鏈每個環節都要回應是否已貼標及資料是否可驗證這兩個問題。企業一方面需要嚴格符合法規及未來可能加重的罰則與稽查，另一方面仍要在有限人手、場地及系統條件下維持效率，令香煙完稅標籤制度下是否採用智能貼標或自動化成為必須認真評估的課題。
一．制度時間表與供應鏈影響
先導計劃自2025年10月起，為期約三個月，海關在部分管制站為已完稅且未開封的香煙零售封包貼上試行完稅標籤，並邀請本地製造商參與，以測試標籤設計及操作流程並收集意見。其後政府計劃於2026年第四季實施首階段制度，並於2027年第二季全面推行，正式建立區分已完稅與未完稅香煙的制度框架。
對供應鏈而言，本地製造商需在生產或包裝線上新增貼標與檢查工序，入口商與第三方物流需處理到港貨品的貼標或補標作業，而零售環節則面對更頻密的標籤檢查與存貨管理要求。換言之，完稅標籤不再是附加值，而是直接決定貨品能否合法出售的合規節點。
二．完稅標籤帶來的技術要求
先導計劃使用的試行完稅標籤，採用物理與數碼防偽特徵的結合，包括高防偽圖案及加密二維碼，可在指定地點以專用儀器掃描查核完稅狀態，並強調標籤難以偽造及方便前線查驗。
在這個設計方向下，貼標工序必須
- 在指定位置穩定貼附標籤，確保二維碼及防偽元素在目視與機器掃描時均清晰可讀
- 盡量降低標籤在運輸、搬運及陳列過程中損毀或脫落的風險
- 為未來如涉及唯一識別碼或更深層數據運用預留空間，確保貼標、掃描與系統紀錄之間可保持一致
貼標因此由單純包裝工序，變成結合機械、驗證與數據管理的關鍵環節。
三．香煙完稅標籤制度下，智能貼標可以切入的場景
生產線末端的大批量貼標
在本地完成包裝及貼標的情況下，可於生產線末端加入自動貼標模組，配合感應器與視覺系統確認產品位置與方向，按設定精度貼附標籤，並即時檢查完整性與位置公差，必要時剔除或標記重工。類似技術已廣泛應用於稅標及產品追蹤標籤應用，可為香煙完稅標籤貼標工序提供成熟的技術參考。
進口與倉儲環節的貼標與補標
在進口與倉儲環節，貨物流往往涉及多品牌、多批次及拆箱分揀，未必適合固定配置的大型自動線。半自動貼標工站提供一個折衷方案：操作員負責上落貨及基本擺放，由設備完成貼標與基本位置檢查，並按需要透過掃描模組記錄批次或庫位資訊，較適合中等處理量及多SKU的環境。即使主流程已自動化，小量錯標、漏標或退貨個案仍可透過小型補標工位處理，以機械輔助保持準確度，而無須為例外情況建立完整產線。
四．從合規與數據角度看智能貼標
從合規角度，智能貼標的價值在於一致性與可追溯性。在高頻操作下，機械輔助較能減少因疲勞或手法不一致帶來的漏貼、歪貼及損毀，令前線稽查及掃描更順暢。若貼標與掃描一體化設計，便可在貼標同時或隨後自動讀取標籤資訊並寫入系統，降低手工輸入錯誤與遺漏，為日後內部稽核及配合執法調查提供數據基礎。
對品牌及法規風險較高的營運者而言，能清晰說明何時、在哪裏、用哪套設備貼上哪些標籤，有助在爭議情境中以事實支持合規立場，亦有助內部管理釐清責任。
五．官方完稅標籤與企業QR code的角色分工
在香煙完稅標籤制度下，需要清楚區分兩個層次
- 官方完稅標籤
完稅標籤的設計、編碼及發行權限由政府與海關掌握，採用物理與數碼防偽特徵及加密二維碼，必須使用指定儀器掃描查核完稅狀態，企業只能按規定領取及使用，不得更改其內容與防偽設計 - 企業自家追蹤標籤（如獨立編碼QR code）
企業可額外使用獨立編碼QR code或條碼，記錄批次、訂單與庫位等資訊，作為內部追蹤與數據分析用途，並不取代官方完稅標籤的法律功能
在其他行業的實務應用中，智能貼標系統已能支援即時列印獨立編碼QR code、即貼、即時掃描驗證及寫入系統的完整流程。在香煙場景下，這類方案可以在不觸碰官方標籤設計的前提下，同時處理完稅標籤的物理貼附質量，以及企業自家追蹤標籤與數據紀錄，只要清晰尊重監管框架及角色邊界即可
六．決策框架與分階段導入
企業在考慮是否在香煙完稅標籤制度下採用智能貼標時，可從處理量與節奏、產品及流程標準化程度、合規風險承受度、場地與系統準備度等維度構建決策框架。在先導及過渡期內，以小規模試點驗證假設與收集數據，再決定維持人手配合流程優化，抑或分階段導入半自動及全自動智能貼標，能在合規與效率之間取得較穩健的平衡。
對關心香港香煙完稅標籤制度，並考慮引入智能貼標或自動化貼標方案的企業而言，愈早在制度仍處於過渡階段時思考這些問題，愈有利於在制度全面落實前作好部署。
撰文：Eric Lai / Head of Robotics
從研發到推廣智能貼標系統，深入接觸不同行業客戶，全面掌握產品特性與技術細節，精準把握市場需求，為企業提供高效自動化標籤解決方案。
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Success Story References:
